Los delitos aduaneros consisten en actos ilícitos, los cuales se basan en la simulación, engaño, falsedad u ocultación que inciden o inducen a errores contra las Administraciones Aduaneras, causando perjuicios tanto al control y cumplimiento de la norma aduanera o, a su vez, en la recaudación al fisco evadiendo el pago parcial o total de los impuestos al comercio exterior, aunque las mercancías no sean objeto de imposición. Según se menciona en el Título III Capítulo II del COPCI, dentro de los delitos aduaneros se encuentra el contrabando, que ha sido uno de los problemas aduaneros más antiguos en el mundo en general, en el caso del ecuador uno de los casos más palpables y evidentes de contrabando ha sido la gasolina en la fronteras con Perú y Colombia.
El contrabando consiste en el ingreso o salida de mercancías en el territorio aduanero nacional sin ser presentadas o declaradas ante la autoridad aduanera, usando lugares habilitados (puertos y aeropuertos) y a través de lugares no habilitados (playas, trochas, pasos de frontera, aeropuertos,
puertos, depósitos). Su objetivo, es eludir el pago de los tributos aduaneros.
El contrabando en el Ecuador se remota a la época colonial. Las formas como se presenta han ido “evolucionando” y “modernizándose”, en el sentido de que quienes se dedican a esta tarea adoptan nuevas modalidades y estrategias para evadir los controles, de ahí que como lo menciona el Dr. Reinaldo Calvachi en su artículo sobre delitos aduaneros (2002), “todos los ‘esfuerzos’ para su erradicación y extirpación han devenido en proyectos insuficientes y frustrantes”.
Rutas
Difícil es establecer un mapa o rutas fijas del contrabando, toda vez que sus actores día a día descubren y abren nuevos pasos clandestinos no habilitados (playas, trochas, pasos de frontera), todo con el objetivo de evadir los controles de la administración que se centran, por lo general, en lugares habilitados como puertos y aeropuertos. Sin embargo, en los últimos años se han tenido grandes problemas con los pasos de frontera con el Perú y Colombia.
La realidad en las fronteras norte y sur del país es diferente. La frontera norte tiene un comercio informal, acostumbrado a vivir del día a día, pero que ha cambiado por la capacitación que se les da a comerciantes y al temor de las sanciones fuertes establecidas tanto en el Código Orgánico de la Producción como en el Código Orgánico Integral Penal. Sanciones fuertes, pero necesarias para que el comportamiento del sector comercial deje de ser elusivo o evasivo, cambie y se convierta a una cultura tributaria. En la frontera con el Perú, vale citar que un día se quemaron más de diez puentes de madera para cruzar un canal. En dos horas esos puentes se reestablecieron, porque al otro lado hay puentes prefabricados adecuados a las dimensiones del canal.
Tipo de mercancías
Ropa, calzado, licores, aparatos electrónicos, alimentos y cigarrillos son los principales productos elegidos por los contrabandistas, para ser ingresados o sacados ilegalmente del país.
Mercancías sensibles al contrabando
Licores: En el caso de los licores, hay que considerar que tienen una carga tributaria que en ciertos casos sobrepasa el 130% de su valor. Este gravamen alto es necesario para disminuir su consumo, por el alto costo social y por la externalidad negativa que causa. En Huaquillas por ejemplo una botella de whisky importado vale entre $ 80 y $ 90 dólares, pero en Perú su valor es de $ 25 dólares.
Textiles: Otro ejemplo de protección de la producción nacional es el caso de textiles y calzado, protección a artesanos, industriales que aportan a la economía. El país tiene configurados aranceles compuestos para proteger a la industria nacional de la defraudación aduanera, esa protección va acompañada de otro tipo de apoyo a esas industrias. Las salvaguardias son medidas temporales que tienen la finalidad de proteger la industria nacional para que pueda competir adecuadamente, en función de su calidad y diseño. Se espera ir sustituyendo el mercado paralelo del contrabando.
Celulares: Dentro del tipo de contrabando técnico, la otra mercancía importante son los teléfonos celulares. Por razones ambientales el Gobierno restringió cantidades por medio de los cupos de importación, lo que generó una brecha entre oferta y demanda, que sólo puede ser satisfecha por bienes importados o por incentivos
a la producción nacional. Hay que hacer estudios que permitan cubrir la demanda insatisfecha logrando un punto de equilibrio entre oferta y demanda. Existen actualmente ensambladores en el país que permiten ir supliendo esta demanda en favor de la producción nacional.
Perecibles: Otros casos de contrabando son los perecibles. En semanas pasadas fueron capturados 24 camiones de cebolla en el sur del país, la que no está gravada con una carga tributaria alta, simplemente las normas sanitarias exigen sacar un permiso sanitario lo que dificulta su importación, por ello se hace contrabando y resulta atractivo. Las restricciones sanitarias están dadas por una plaga que hay en la cebolla en el sur del país.
Tipos
Contrabando masivo: tiene poca frecuencia, aunque implica cantidades mayores de mercancías. En el año 2010 once barcos fueron capturados. Luego se han ido capturando conjuntamente con las Fuerzas Armadas uno o dos barcos por año. El comportamiento ha ido cambiando porque se ha elevado la complejidad del contrabando a una red de mafias estructuradas que compiten con el contrabando de hormiga, por la libre movilidad entre países vecinos, facilitada por la construcción de nuevos pasos, puentes y vías fronterizas, obras necesarias para el desarrollo económico de las zonas fronterizas.
Contrabando de hormiga: se caracteriza por transportar poca cantidad de mercancías, por lo general de hasta $ 3.500 dólares, si pasan de ese valor se convierten, de acuerdo al COIP, en delito de contrabando. Si se capturan mercancías de menos de $ 3.540 dólares, lo que sucede es que se retira la mercancía y se impone una sanción pecuniaria, pero no se configura el delito aduanero. Si fuese un delito, a más de perder la mercancía, se incauta también el medio de transporte. Por eso el contrabandista de tipo hormiga utiliza este método, porque si llega a ser descubierto su pérdida es menor.
https://www.youtube.com/watch?v=LD2RvGiOwo4&ab_channel=SenaeAduanadelEcuador
Contrabando técnico: El último es el contrabando técnico que es de defraudación aduanera. Este tipo de contrabando ingresa y cumple con todos los pasos aduaneros formales: presenta la declaración aduanera ante la Aduana, declara las mercancías que supuestamente dice contener, aunque al momento de revisar el contenedor, se encuentra que su valor está subvalorado o que la clasificación
no es la adecuada o las mercancías no coinciden. Este contrabando puede ser detectado a través de perfiles de riesgo.
Artículo 2 de la Ley de los Delitos aduaneros menciona sobre las Modalidades de Contrabando que constituyen modalidades del delito de Contrabando y estos serán reprimidos con las mismas penas señaladas en el artículo 1, quienes desarrollen las siguientes acciones:
- Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.
- Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.
- Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos diferenciales.
- Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
- Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.
Artículo 3 de la Ley de los Delitos aduaneros el Contrabando Fraccionado Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos en los artículos anteriores y será reprimido con idénticas penas, el que con unidad de propósito, realice el contrabando en forma sistemática por cuantía superior a dos Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente serían considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando.
Consecuencias del contrabando
- Competencia desleal
- Disminución de los ingresos del Estado
- Desempleo
- Crimen organizado
- Informalidad
Mientras más crece el contrabando, más daño produce al país, tanto en la industria privada como al Estado, incluso a la misma ciudadanía que no conoce la verdadera procedencia de este tipo de productos. Aunque algunas entidades gubernamentales, como el Ministerio de Producción, Comercio Exterior, Inversiones y Pesca (Mpceip) y el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (Senae), estiman que las pérdidas ocasionadas por el contrabando -en evasión tributaria- bordean los USD 400 millones, se considera que esa cifra es muchísimo mayor por el impacto en generación de empleo, por ejemplo.
Además, este fraude fiscal incide en que la competitividad del Ecuador disminuya con respecto a los países de la región. Golpea al sector laboral formal y genera una competencia desleal, puesto que, un producto de origen ilícito comúnmente es muchísimo más barato que el que paga tributos, ocasionando que el estado perciba cada vez menos ingresos en sus arcas.
Con el contrabando todos perdemos. Los consumidores, por ejemplo, suelen ser engañados al momento de la compra. Los delincuentes hacen pasar imitaciones, que pueden ser de mala calidad, como mercadería original, como es el caso de los productos para la vestimenta (ropa, telas y calzado). Además, pueden ser perjudiciales para la salud, como los cosméticos y algunos fármacos de dudosa procedencia.
Conclusión
Los delitos aduaneros consisten en el tráfico ilegal internacional de mercancías o todo acto de falsedad, ocultación o simulación que induzca a la autoridad aduanera a error, evitando el pago de los tributos correspondientes. En Ecuador el contrabando está considerado como un delito aduanero que en caso de cometerlo tiene sanciones establecidas de forma legal por la autoridad competente.
Recomendación
Para combatir los delitos aduaneros antes mencionados, las administraciones de aduana deben tener un buen funcionamiento además de contar con planes y acciones que permitan erradicar estos delitos, el Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador cuenta con controles anteriores, concurrentes y posteriores que permiten determinar y encontrar aquellas personas que están perjudicando al fisco. Este trabajo práctico analizara los delitos aduaneros y sus sanciones aplicadas por el Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador, donde encontramos ventajas para las personas que pretenden ingresar mercadería al país, como evitarse multas, prisión o el pago de salarios básicos unificados por tratar de evadir los controles aduaneros.
Fuente:
- Perfil Criminológico, Contrabando. (2015). FLACSO ANDES. https://www.fiscalia.gob.ec/images/PerfilCriminologico/criminologico15.pdf
AUTORA: MONTAÑO KAROL
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