Una vez registrada la declaración de mercancías puede ser retirada con una solicitud del declarante. Sin embargo, la Norma Transitoria 3.29 establece que el declarante estará autorizado a retirar la declaración y solicitar  otro régimen aduanero, siempre y cuando Aduana considere como válidas las razones presentadas y la solicitud sea presentada antes de ser despachadas las mercancías.

Aduana puede considerar las siguientes razones:

Como una mayor medida de facilitación, varias administraciones aduaneras permiten que la declaración sea retirada cuando:

• Mercancías no hayan llegado
• Permanezcan bajo el régimen aduanero otorgado previamente
• Exista un duplicado de la declaración de mercancías por error de envío
• Aún no se haya pagado los derechos e impuestos

Para algunas administraciones aduaneras, la solicitud de un régimen aduanero diferente implica un retiro de la declaración de mercancías inicial y la presentación de una nueva.

CONCLUSIÓN

El declarante puede solicitar el retiro la declaración de mercancías a Aduana siempre y cuando la administración aduanera dé por válida las razones.

RECOMENDACIÓN

El retiro de la declaración no impide que la Aduana tome medidas eventualmente necesarias, puede imponer sanciones si existiera una infracción durante la verificación de la declaración de mercancías o durante el reconocimiento de mercancías.

FUENTE

Convenio de Kyoto

AUTORA

Josselyn Asimbaya

Una vez autorizado el despacho o desaduanamiento de la mercancía fuera de la frontera y en instalaciones habilitadas, se podrá presentar la declaración de mercancías por medio de una inscripción en los registros comerciales de la persona autorizada, lo que constituye una medida de facilitación sustancial para el declarante.

La Aduana permite esta presentación cuando haya verificado previamente que los registros del solicitante se puedan llevar a cabo verificaciones eficaces para ejecutar auditorías a posteriori.

La inscripción en los registros comerciales comprende:

Aduana puede solicitar información adicional para poder aplicar el régimen aduanero correspondiente. La información que deba figurar en los registros de la persona autorizada estar· indicada en la autorización concedida para este procedimiento especial.

La inscripción en los registros puede ser considerada como la declaración inicial, la que deber· ser seguida de una declaración complementaria. La fecha de la inscripción en los registros es considerada como la instancia formal de la presentación de la declaración de mercancías.

CONCLUSIÓN

Presentar la declaración por medio de una inscripción en los registros, consiste en un procedimiento especial y ayuda a que los procesos en despacho sean más eficientes. Para poder acceder a este procedimiento es necesario llevar la información ordenada ya que posteriormente se puede dar paso a una verificación con una auditoría.

RECOMENDACIÓN

Un comerciante para poder acceder al procedimiento especial debe demostrar que tiene altos niveles de cumplimiento con los requisitos aduaneros, porque al llegar la mercancía a una instalación habilitada, Aduana puede exigir verificaciones al azar.

FUENTE

CONVENIO DE KYOTO

AUTOR

Josselyn Asimbaya

La Declaración provisoria es un compromiso por parte del declarante de presentar una declaración definitiva o de proporcionar información complementaria a la Aduana dentro de un plazo específico a fin de lograr el despacho inmediato de las mercancías, mientras que una declaración incompleta puede ser aquella presentada en el mismo formulario que una declaración completa pero con la omisión de algunos datos.

La norma 3.13 autoriza la presentación de una declaración provisoria o incompleta, siempre y cuando Aduana considere como válidas las razones de no poseer toda la información necesaria para realizar una declaración de mercancías, a condición que contenga la información que Aduana considere necesario y que el declarante se haga responsable de completar dentro de un plazo determinado.

La autorización de presentar una declaración provisoria o incompleta, se considera en ciertos países como procedimiento simplificado ya que facilita el despacho de las mercancías.

La autorización para presentar los documentos queda a discreción de la Aduana.

Las autorizaciones que se dan en las declaraciones son:

La Aduana puede rechazar la presentación de una declaración provisoria o incompleta cuando en la misma se han omitido datos esenciales tales como una descripción razonable de las mercancías o la solicitud de un convenio de cuota.

Aduana de igual forma solicita al declarante que establezca qué otra información en la declaración debe ser considerada como provisoria o incompleta.

Las diferentes maneras de presentar los datos omitidos son:

CONCLUSIÓN:

Aduana da la oportunidad de que el declarante presente una declaración provisoria o incompleta en el caso en el que no tenga en su poder toda la información solicitada para agilizar el despacho de las mercancías con la responsabilidad de que se complete la información dentro de un plazo determinado.

RECOMENDACIÓN:

Al momento de realizar una transacción comercial es indispensable que el operador se asegure que el vendedor le otorgue toda la información necesaria para realizar trámites en la Aduana y así poder evitar problemas en el despacho de la mercancía.

FUENTE:

Convenio de Kyoto

AUTOR:

Josselyn Asimbaya

La Norma 3.16 establece un límite de cantidad de documentos requeridos a Aduana como respaldo de la declaración de mercancías, para ello solo deberá solicitar únicamente documentos indispensables para efectuar el control de la operación, para cerciorarse de que se hayan cumplido con los requisitos que se establece en la legislación aduanera y la correcta aplicación del régimen aduanero.

Como control de operación se hace referencia a la clasificación y valoración de las mercancías.

Por lo general, Aduana solicita los siguientes documentos:

De acuerdo a la normativa de ciertos países, las Administraciones Aduaneras solicitan o eximen que se presente los documentos en una etapa posterior. Sin embargo, en estas circunstancias el declarante debe tener a disposición la documentación en todo momento.

Otro caso, es cuando la Administración Aduanera solicita que se especifique en la declaración de mercancías el tipo y número de documentos y que el declarante lleve un registro y archivo de la declaración junto con los documentos de respaldo.

Aduana tiene plena potestad para también imponer un plazo determinado para la presentación de los documentos de respaldo.

CONCLUSIÓN

La Administración Aduanera debe regirse a la Norma 3.16 y limitarse a pedir los documentos de respaldo, siempre y cuando sea de gran interés. De igual forma, al ser presentada la documentación a Aduana, el solicitante puede pedir los respaldos para otras operaciones; ante este caso Aduana debe asegurarse que se utilicen los documentos con la información vigente.

RECOMENDACIÓN

Como importador se tiene la obligación de conocer la forma de operar de la Administración Aduanera y como obran en relación a los documentos de respaldo, para así poder agilizar el desaduanamiento de la mercancía.

FUENTE

Convenio de Kyoto

AUTOR

Josselyn Asimbaya

El declarante puede detectar que la información no es correcta en la declaración presentada a Aduana y tendrá la opción de rectificar bajo las circunstancias estipuladas en la Norma 3.27.

La rectificación se puede hacer bajo tres condiciones:

Sin embargo, en la Norma Transitoria 3.28 se establece que Aduana permite al Declarante rectificar la declaración de mercancías cuando ha recibido la solicitud luego de haber comenzado la verificación de documentos y considerará como válidas las razones establecidas en la petición.

Las solicitudes se presentan cuando el declarante ha detectado un error u omisión de información.

Si el error fuera un cambio en las circunstancias del envío, la solicitud se la puede realizar de forma verbal y no es necesario justificar la acción. Generalmente en estos casos, Aduna detecta las inconsistencias cuando verifica la declaración y como medida de facilitación le permiten al declarante enmendar o completar la declaración dependiendo de la naturaleza del error.

Otro caso, se da cuando las Administraciones Aduaneras realizan el despacho sin la verificación de la declaración de mercancías; en este caso, no se autoriza la rectificación de documentación porque el declarante no es la parte que proporciona la información en el documento de respaldo. El sistema de Aduana genera un plazo para solicitar enmendar o reemplazar el documento.

En el caso de que Aduana ya se encuentre verificando la declaración o reconociendo las mercancías, podrá conocer con exactitud el estado de la documentación. En esta fase siguiendo la Norma Transitoria 3.28, Aduana evalúa las solicitudes y determina si los motivos son válidos o no.

Si Aduana da por válido los motivos se autorizan la rectificación. Por lo general se acepta los motivos cuando los errores se relacionan a medios de transporte.  Si el caso fuera sobre información esencial, solo se autorizará la solicitud si es en cuanto al monto de derechos, impuestos o medidas de control.

CONCLUSIÓN

Aduana tiene la facultad para poder imponer ciertas restricciones sobre rectificaciones a las declaraciones de mercancías introduciendo disposiciones de acuerdo a la legislación del país.

RECOMENDACIÓN

El declarante deberá conocer la normativa y los casos en lo que se puede realizar la rectificación de una declaración de mercancías. Ya que bajo cualquier situación, si Aduana acepta la solicitud también puede imponer una sanción por cometer una infracción.

FUENTE

Convenio de Kyoto

AUTOR

Josselyn Asimbaya

Si por alguna circunstancia a Aduana se le trasmite una declaración de mercancías provisoria o incompleta, se le dará el mismo tratamiento a la mercadería al que se le habría asignado con la presentación de la declaración de mercancías completa.

En caso de que Aduana acepte una declaración provisoria o incompleta, Aduana debe:

Aduana tendrá la obligación de realizar los procesos antes mencionados sin demoras siempre y cuando tenga información sobre la naturaleza y el valor de las mercancías. Además, Aduana debe tener certeza de que la información faltante será presentada y que se cumplan las obligaciones correspondientes.

Ante la delicada situación presentada, Aduana debe exigir la presentación de una garantía con el fin de asegurar las obligaciones del importador.

CONCLUSIÓN:

Aduana presenta varias soluciones al importador mientras realiza sus transacciones garantizando eficiencia y compromiso. Si no se presentará una declaración completa, el importador tiene la posibilidad de dejar una garantía para que la mercadería sea liberada sin retrasos.

RECOMENDACIÓN:

Al realizar una negociación es importante que tanto el comprador como vendedor se aseguren de que la información proporcionada sea completa y sea veraz. De esta forma se puede evitar papeleos en el territorio aduanero y tener la facilidad de disponer de su mercadería apenas sea nacionalizada y liberada.

FUENTE:

Convenio de Kyoto

AUTOR:

Josselyn Asimbaya

Aduana utiliza la Gestión de Riesgo para aplicar el Control Aduanero.

La Gestión de Riesgo es un proceso que ayuda a determinar y ubicar dónde se encuentran las áreas con mayor exposición al riesgo,  y brindan un apoyo a la gerencia a la hora de decidir cómo repartir eficazmente los limitados recursos.

En la Gestión de Riesgo se debe obtener un equilibrio entre costos y beneficios.

En 2009, Cross-Border Research Association realizó un proyecto de investigación donde 36 administraciones fueron invitadas a participar con el fin de conocer la función de la Gestión de Riesgo en las Administraciones de Aduanas.

Algunos resultados a considerar:

90% de las Administraciones --> La Gestión de Riesgo forma parte del plan estratégico

10% de las Administraciones --> Vínculo entre Gestión de Riesgo y Planificación Estratégica

En cuanto a la Organización de la función de Gestión de Riesgo, gracias a la investigación se puede deducir que las Administraciones trabajan desde dos aspectos como la coordinación y la ejecución.

En cuanto a temas de compartir información se pueden evidenciar 3 grados.

CONCLUSIÓN:

Las Administraciones Aduaneras usan como poyo a los controles aduaneros a la Gestión de Riesgo, ya que es una estrategia que permite medir el grado de aplicación de la ley.

RECOMENDACIÓN:

Como Operador de Comercio Exterior es indispensable saber manejar la información y forma de presentación  a Aduana ya que debe estar de forma clara, concisa y ordenada; bajo los parámetros internacionales armonizados establecidos.

AUTOR:

Josselyn Asimbaya

FUENTE:

Convenio de Kyoto Capítulo 6

El Convenio de Kyoto establece que las partes que integran la gestión de riesgo son:

• Selección de perfiles
• Definición de perfiles
• Detección de infracciones

Los criterios de selección de las mercancías imponibles incluyen:

¿Dónde se puede encontrar más criterios de selección?

Se pueden encontrar criterios adicionales en el Manual de Evaluación de Riesgo de la OMA, Definición de perfiles y Detección de Infracciones y el Manual de Control de Contenedores de la OMA.

¿Qué son los Indicadores de Riesgo?

Los Indicadores de Riesgo son criterios de selección específica.

Los perfiles de riesgo son medios de verificación donde Aduana pone en práctica la gestión de riesgos.  Este documento debe ser muy detallado y ser adaptable al tráfico de la oficina aduanera; es decir, que sea un documento que pueda ser comprendido y analizado por cualquier funcionario aduanero.

¿Qué aspectos se deben considerar en un Perfil de Riesgo?

En un Perfil de Riesgo se debería incluir:

• Descripción del sector de riesgo
• Evaluación del riesgo
• Contra-medidas a tomar
• Fecha de acción
• Resultados
• Evaluación

CONCLUSIÓN:

Los Perfiles de Riesgo son documentos que facilitan y se pueden controlar en la gestión de riesgos. Aduana al poseer dicha información tiene la facilidad de detectar movimientos de envíos, medios de transporte o viajeros que probablemente representen un alto riesgo.

RECOMENDACIÓN:

Como Operadores del Comercio Exterior es de vital importancia conocer al menos los principios básicos de selección de mercaderías y tener conocimiento de las fuentes oficiales donde se pueda buscar respaldo de la información. Es preferible que se mantenga una bitácora ordenada de respaldo para que se pueda acceder a la información de forma rápida y eficiente.

FUENTE:

Convenio de Kyoto Capítulo 6

AUTORA:

Josselyn Asimbaya

Existen dos tipos de métodos de control que se pueden aplicar a cualquier tipo de operador de Comercio Exterior, el control de movimientos y de auditoría. Cuando SENAE disponga que llevará a cabo un control, la persona natural o jurídica deberá asignar a una persona para que brinda asesoría.

Control de Movimientos

Otros documentos que se deben incluir son: Factura comercial, certificados de origen, certificados de preferencias, licencias, permisos especiales y documentos de transporte. En los mismos se debe encontrar información del importador, descripción, cantidad, valoración y clasificación.

Controles de Auditoría

Nace en respuesta al crecimiento del comercio mundial y si bien es cierto Aduana puede realizar una simple auditoría posterior al desaduanamiento hasta la auto-evaluación por parte del comerciante.

La empresa o persona auditada debe saber que la auditoría en el negocio debe ser llevada de forma continua y de forma cíclica. Esta deberá estar planificada todos los años, es importante este control porque ayuda a la revisión y verificación de libros y registros contables.

Conclusión:

Ambos controles son muy importantes ya que se ayuda a simplificar procesos y que el desaduanamiento de la mercancía sea más rápido de lo programado. Con el Control de Movimientos se puede conocer previa llegada de la mercancía el tipo, cantidad e incluso se puede tomar decisiones con respecto a la mercadería antes de estar en territorio aduanero. El control de Auditoría ayuda a que la información presentada a Aduana sea clara, verídica y que este bajo los principios contables del país.

Recomendación:

Es recomendable que el OCE disponga órdenes de pedido, contratos o condiciones pago, ya que Aduana puede solicitar información extra para clarificar interrogantes en un Control de Movimientos. Mientras que en un Control de Auditoría se debe manejar la información contable de forma ordenada y que este conforme a los principios contables para así evitar problemas al momento de la revisión.

Fuente:

Convenio de Kyoto Capítulo 6

Autora:

Josselyn Asimbaya

SENAE como administradora aduanera debería desarrollar procedimientos a los efectos de implementar métodos de control para asegurar que la aplicación sea uniforme en todo el territorio aduanero.

Es decir, debería dar énfasis desde una perspectiva que emplea únicamente controles sobre los movimientos, a un mayor empleo de los controles por auditoría a los efectos de:

Por ende, es recomendable que se opte por aplicar la automatización a los efectos de lograr resultados óptimos con respecto a la aplicación de métodos de control modernos.

Las administraciones aduaneras deberían instalar mecanismos de análisis y de revisión apropiados a los efectos de asegurar la eficacia de los procedimientos de control implementados a través de todo el territorio aduanero.

CONCLUSIÓN:

Las acciones para realizar el control aduanero deben tener una sinergia con los controles de auditoría, para de esta manera dar un servicio eficiente a los Operadores de Comercio Exterior (OCE).

RECOMENDACIÓN:

Como todo proceso es importante realizar un análisis ya que ninguna acción es permanente y por ende se debe revisar y ajustar los procedimientos a las nuevas tendencias y demandas del Comercio Internacional.

FUENTE:

Convenio de Kyoto Capítulo 6

AUTORA:

Josselyn Asimbaya

El control aduanero parte de diferentes expresiones, pero consiste en las acciones que Aduana realiza tanto a la entrada o salida de mercancías dentro del territorio nacional, permanencia, traslado, circulación almacenamiento hacia y desde de la zona especial de desarrollo económico ZEDE.

La Aduana como autoridad aduanera tiene como objeto dar cumplimiento a la legislación ejerciendo su competencia y responsabilidad, sometiéndose a diferentes operadores de comercio exterior y en las personas que entren y salga del territorio aduanero.

El principio fundamental del control aduanero es fortalecer los procesos en contra a situaciones ilícitas dado en el territorio nacional para dar seguridad a la industria nacional, importadores y exportadores, fomentando la competencia leal.

Control Aduanero definido por:

CONCLUSIÓN

En fin, el control Aduanero es un conjunto de acciones reguladas por la Aduana de cada país para asegurar el cumplimiento de normas y leyes, asegurando una competencia leal por parte de los operadores de comercio exterior (OCE). Cabe recalcar que estas acciones no interfieren en el proceso dentro de las aduanas, al contrario, busca simplificar procesos buscando ofrecer mayores facilidades a las personas que operan dentro y fuera del territorio aduanero.

FUENTE

Convenio de Kyoto

COPCI

Glosario de términos de ALADI

Glosario de términos de OMA

AUTORA

Josselyn Asimbaya

El principio de Control Aduanero apunta a facilitar el comercio y viajes nacionales e internacionales, porque  vela por la aplicación de las leyes aduaneras y cumplimiento de requisitos legales y regulatorios.

La aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que utiliza la aduana para manejar los envíos; es decir, la Gestión de Riesgo es indispensable para el control aduanero ya que al seleccionar las actividades permite alcanzar los principales objetivos y minimizar los riesgos.

La aplicación del principio de los controles aduaneros permitirá a la Aduana:

CONCLUSIÓN

El pilar fundamental del control aduanero es la facilitación del comercio a nivel nacional e internacional, por ende, selecciona actividades para detectar el cumplimiento de leyes y requisitos y dar mayores facilidades a las personas. Un elemento principal son las técnicas de Gestión de riesgo.

FUENTE:

Convenio de KYOTO

AUTOR:

Josselyn Asimbaya

El Servicio Nacional de Aduana a través del boletín 165-2018 menciona el procedimiento que debe realizar el exportador en caso de la mercancía sea detenida por la PAN (Policía Anti Narcóticos) para procesos de investigación.

La mercadería al ser retenida, el exportador no podrá corregir su DAE ni culminar con el proceso de regulación con la cantidad de mercancías efectivamente exportadas.

El exportador podrá regular la DAE cuando el Fiscal disponga la devolución de la mercancía, de la unidad de carga o ambas,  y deberá realizar el proceso de “carga no exportada”.

Para realizar el proceso de “carga no exportada” el exportador deberá seguir los siguientes pasos según corresponda:

Al culminar el proceso de carga no exportada, el exportador podrá corregir la DAE para proceder a regularizar la exportación.

CONCLUSIÓN:

Si la mercancía es retenida por la Policía Anti Narcóticos al momento de ser exportada, el exportador deberá realizar el proceso de "carga no exportada".

RECOMENDACIÓN:

Si al exportador le llegan a retener la mercadería para investigaciones, él deberá de asesorarse para conocer el debido proceso que debe realizar para poner fin al proceso de "carga no exportada" y regularizar la exportación.

FUENTE:

Nro. Boletín: 165-2018 | Vigente > 27651

Vigencia: 05 de Septiembre de 2018

AUTORA:

Josselyn Asimbaya

La Resolución Nro. SENAE-DGN-2016-0797-RE establece los lineamientos generales para elaborar el portafolio de proyectos requeridos por las entidades incorporadas a la VUE.

Es fundamental, entender la definición de los siguientes términos:

El SENAE notificará en el mes de Julio de cada año a las entidades para que remitan las mejoras en el sistema informático, instructivos de sistemas y capacitaciones en función de las mejoras aplicadas en la VUE en pro de su actualización.

Los requerimientos deberán ser remitidos en el mes de octubre de cada año por la entidad al SENAE. Se deberán tomar en cuenta los siguientes criterios:

La Dirección de Mejora Continua y Normativa analizará y consolidará los requerimientos remitidos por la entidad.

El Subcomité Permanente para la Optimización de los Procesos Aduaneros será el responsable de priorizar, descartar y aprobar los requerimientos. Los requerimientos aceptados serán registrados en el portafolio de proyectos del SENAE y serán comunicados en diciembre para que puedan ser ejecutados en el siguiente año calendario.

CONCLUSIÓN

La resolución establece los lineamientos y los requerimientos para elaborar el portafolio de proyectos requerido por las entidades incorporadas a la Ventanilla Única Ecuatoriana.

RECOMENDACIÓN

Al momento de enviar los requerimientos al SENAE es importante enfocarlos en los criterios mencionados anteriormente.

FUENTE

Resolución Nro. SENAE-DGN-2016-0797-RE

AUTORA

Josselyn Asimbaya