Introducción

La Corporación Aduanera Ecuatoriana (CAE) consciente de los nuevos retos ha encaminado un proceso de modernización planteándose la misión institucional de administrar los servicios aduaneros en forma ágil y transparente, orientados hacia la facilitación y control de la gestión aduanera en el comercio exterior actual, sobre la base de procesos integrados y automatizados con la férrea cultura de competitividad.

La CAE consciente del avance tecnológico, ha puesto en marcha a partir del 2020, el Sistema Interactivo de Comercio Exterior (SICE), este sistema al estar desarrollado en una plataforma Web, facilita las tareas de transmisión electrónica que involucra a los operadores de comercio exterior en general.

Desarrollo

La CAE, a través del Sistema Interactivo de Comercio Exterior SICE, y mediante el subsistema de “Perfiles de Riesgo”, implementado con asesoría de la CAN, según la experiencia de la Aduana de Perú e Implementado en el mes de abril del 2004, ha incorporado criterios de análisis de riesgo, cuyo objetivo, es evaluar el comportamiento de los operadores de comercio exterior (importador y agente de aduanas) en función a su histórico y derivar el refrendo de la declaración aduanera según el riesgo asociado hacia aforo físico o revisión documental, dentro del proceso de Despacho.

Esta aplicación informática considera únicamente los criterios de incremento de valor como criterio de evaluación de riesgo dentro de las operaciones de comercio exterior, contemplando solamente para el régimen a consumo y actuando exclusivamente para la importación de mercancías. Cabe mencionar también que, como parte de este subsistema, se contempla el uso de reglas fijas, sustentando por el cumplimiento de leyes de ámbito de la gestión aduanera.

Actualmente el subsistema de Perfiles de Riesgo de la CAE se basa en un modelo matemático, denominado Modelo probabilístico o dinámico, en donde evalúa y pondera un conjunto de variables. Para ello, se actualiza permanentemente los coeficientes y rankings de riesgo sobre la base de la información disponible a nivel nacional, permitiendo obtener una mejor selección de la muestra de la mercancía a aforarse físicamente.

Conclusiones

• El subsistema de Perfiles de Riesgo de la CAE ha permitido incrementar el porcentaje de hallazgos en el reconocimiento físico de las mercancías respecto al total de declaraciones asignadas a Aforo físico.
• La CAE, a través del SICE, desarrollado bajo plataforma Web, cuenta con información sobre los procesos de carga y despacho aduanero incorporando criterios de análisis de riesgo, aunque solo se enfoca en problemas de subvaloración de mercancías declaradas bajo el régimen a consumo.

Recomendaciones

• Para que la CAE pueda desempeñar de mejor manera sus funciones se recomienda que cuente con herramientas de tecnologías de información que le permitan realizar una gestión de riesgo aduanero que prevenga toda clase de riesgos y actúe sobre todos los procesos, facilitando a su vez las operaciones aduaneras.
• El subsistema de Perfiles de Riesgo de la CAE adolece fundamentalmente de la retroalimentación de información, por lo tanto, es importante que la institución prime el hecho de resolver este inconveniente.

Bibliografía

• García, D., & Villa, L. (marzo de 2006). Aplicación de Tecnologías de Información de Gestión de Riesgo en la Corporación Aduanera Ecuatoriana. Obtenido de Bibdigital EPN: https://bibdigital.epn.edu.ec/bitstream/15000/8413/3/CD-0745.pdf

Autor: Karen De la Vega

Introducción

El contrabando es la actividad ilegal que consiste en comerciar con productos sin pagar los impuestos correspondientes, en especial impuestos aduaneros. Existen tres tipos de contrabando: el contrabando masivo, el contrabando de hormiga y el contrabando técnico.

Por otro lado existen productos que por sus características, uso, demanda, cotización o valor en el mercado son susceptibles a ser contrabandeadas, por ello, es necesario mantener de manera permanente un programa contra el contrabando aduanero y contra la corrupción que va de la mano con este ilícito.

Desarrollo

Las mercancías sensibles son aquellas con alto perfil de riesgo de fraude aduanero. El fraude aduanero es uno de los tres tipos de contrabando también denominado contrabando técnico, este tipo de contrabando ingresa y cumple con todos los pasos aduaneros formales es decir:

• Presenta la declaración aduanera ante la Aduana
• Declara las mercancías que supuestamente dice contener

Aunque al momento de revisar el contenedor, se encuentra que su valor está subvalorado o que la clasificación no es la adecuada o las mercancías no coinciden. Este contrabando puede ser detectado a través de perfiles de riesgo. 

¿Cuáles son los principales productos que la Aduana considera sensibles al contrabando?

• Licores: En el caso de los licores, hay que considerar que tienen una carga tributaria que en ciertos casos sobrepasa el 130% de su valor. Este gravamen alto es necesario para disminuir su consumo, por el alto costo social y por la externalidad negativa que causa.
• Textiles: Las salvaguardias son medidas temporales que tienen la finalidad de proteger la industria nacional para que pueda competir adecuadamente, en función de su calidad y diseño.
• Celulares: Por razones ambientales el Gobierno restringe cantidades por medio de los cupos de importación, lo que generó una brecha entre oferta y demanda, que sólo puede ser satisfecha por bienes importados o por incentivos a la producción nacional.
• Perecibles: En el caso de los perecibles, las normas sanitarias exigen sacar un permiso sanitario lo que dificulta su importación, por ello se hace contrabando y resulta atractivo. Las restricciones sanitarias están dadas generalmente por las plagas.

Acciones de control “inteligentes”

• Los controles inteligentes son necesarios para mantener el balance entre facilitación y control aduanero. Al control de celulares por ejemplo, se debe establecer controles inteligentes, con el objetivo de eliminar el comercio de celulares robados.
• Otra alternativa de control inteligente en fronteras, son los controles no intrusivos o rayos x:  Este tipo de controles permite el balance de un buen servicio sin que haya desmedro en la capacidad de control. 
• Otro control inteligente del contrabando es el de licores, en donde la Aduana pone etiquetas fiscales en la tapa de toda la botella importada.

Conclusiones

1. El contrabando ha existido a la par desde los inicios del comercio y a medida que este evoluciona también lo hacen las prácticas ilícitas para evadir impuestos, controles y regulaciones pertinentes.
2. Existen productos y mercancías que tienen mayor susceptibilidad  a ser contrabandeadas y es por ello que se debe aplicar un trato de control diferenciado a dichas mercancías para combatir las prácticas ilícitas.
3. La lucha contra el contrabando y demás prácticas ilícitas vinculadas al comercio es competencia de la Aduana del Ecuador, el implementar medidas de control y hacer frente al contrabando con respuestas efectivas.

Recomendaciones

1. Se debe tomar medidas creativas frente a los diferentes modismos de contrabando.
2. Se recomienda asignar un presupuesto para la lucha contra el contrabando, con el objetivo de que se implemente tecnología como los rayos x.
3. las bases de datos y el cruce de información con otros entes de regulación y control es fundamental para combatir las prácticas ilícitas del comercio.

Bibliografía

Soriano, F. (2015, junio). Controles aduaneros perfeccionados. Perfil Criminológico - Contrabando, (15), 11. http://repositorio.flacsoandes.edu.ec:8080/bitstream/10469/8340/1/BFLACSO-PC15-04-Soriano.pdf

Autor: Karen De la Vega

Introducción

El fraude aduanero es el acto practicado de mala fe, con engaño, tendiente a producir una falsificación, adulteración o sustitución, encaminado a pagar menos o no pagar los tributos correspondientes ante la Autoridad Aduanera.

El fraude aduanero perjudica las rentas nacionales, es por ello que es indispensable adoptar medidas rigurosas para no ser permisivo frente a estas conductas.

Desarrollo

La Comunidad Andina con el objetivo de:

• Fortalecer la unión aduanera de los países miembros de la comunidad Andina
• Armonizar las normas de control aduanero comunes
• Aplicar un conjunto de medidas que involucra el control aduanero, independizándolo del concepto de lucha contra el fraude, sin perjuicio de la interrelación y complementariedad existente entre ambos.

Y como fruto de la cooperación prestada por la Unión Europea a la Comunidad Andina surge el Proyecto GRANADUA, con apoyo de la Secretaría General, para la interconexión entre las Aduanas, con base en la adopción del Arancel Integrado Andino (ARIAN), la Declaración Única Aduanera (DUA), la armonización de Regímenes Aduaneros Especiales y otros mecanismos para evitar las distorsiones incluyendo aquellas generadas por diferencias en las preferencias otorgadas a terceros e impulsar la lucha contra el contrabando y el fraude fiscal en el comercio intraandino.

En los Términos de Referencia del Proyecto Granadua se incluyó desde sus primeras versiones la necesidad de incluir entre las áreas del Proyecto un tratamiento sobre “Lucha contra el Fraude Aduanero.

Dentro de los planteamientos realizadas en el Proyecto Granadua destacan:

• Armonizar el tratamiento de posibles comportamientos ilícitos de normativa aduanera y no aduanera aplicable por las autoridades aduanera en ejercicio de sus competencias y atribuciones.
• Acciones de prevención, investigación, intervención, persecución, represión, disuasión y difusión, se incluyen como específicas las acciones de cooperación e intervención “transfronterizas”, fundamentalmente cuando se trata de acciones de lucha contra el tráfico de mercancías de comercio prohibido por normas no solamente nacionales, sino por normas comunitarias y por Convenios internacionales.
• Establecer acuerdos de cooperación con empresas productoras y con operadores económicos directamente relacionados con productos sensibles que son objeto de operaciones organizadas tipificadas como delitos de contrabando.
• Análisis sistemático de la información recibida.
• La utilización de técnicas de análisis del riesgo.
• Promover la creación y el mantenimiento una red de transmisión de datos que les permita intercambiar información útil en la lucha contra el fraude, el desarrollo del Sistema de Información Aduanera Andina SIAN.
• La creación de un Grupo de Expertos en Fraude Aduanero (Comité de lucha contra el fraude) y un Comité Andino de Asistencia Mutua y Cooperación.

Este proyecto contó además con la Asistencia Técnica de Formación y Seguimiento en distintas áreas de actuación con la incorporación de:

• 16 expertos europeos,
• 16 consultores andinos,
• 40 especialistas sectoriales nacionales.

Y continuas capacitaciones orientadas a la lucha contra el fraude.

Conclusiones

• La creación y correcta organización de un Comité bien estructurado con expertos en fraude Aduanero es una medida efectiva adoptada por la Comunidad Andina para combatir el fraude y contrabando en las Aduanas.
• El cruce de información, la cooperación en redes de transmisión de datos y la implementación de análisis de sistemas de información son las principales herramientas que fortalece a los Comités contra la lucha contra el fraude aduanero.
• La cooperación de la Unión Europea con la Comunidad Andina posibilita una armonización del tratamiento de posibles comportamientos ilícitos y la aplicación de las normas de control aduanero comunes.

Recomendaciones

• El cruce de información en el sentido de cooperación intracomunitaria deberá ser en base a datos actualizados, ordenados y estandarizados para facilitar el análisis de los datos.
• La red de información con empresas productoras y con operadores económicos directamente relacionados con productos sensibles deberá ser cooperativa, transparente y sin ocultar información de suma importancia para detectar fraude aduanero.

Bibliografía

Comisión de la Unión Europea y Secretaría General de la Comunidad Andina. (mayo de 2003). PROYECTO GRANADUA. Obtenido de Comunidadandina.org: http://www.comunidadandina.org/bda/docs/CAN-INT-0014.pdf

Autor: Karen De la Vega

Introducción

Con el fin de facilitar el Comercio Exterior a través de procesos aduaneros, rápidos, simplificados y expeditos, así como agilitar el proceso de desaduanamiento de la carga y sobre todo manteniendo el control sobre las mercancías, la Aduana ha implementado el control de Aforo Automático No Intrusivo mediante el uso de sistemas tecnológicos de escaneo.

Desarrollo

El Aforo Automático No Intrusivo representa una gran ventaja para los importadores por la facilidad de desaduanizar las mercancías en tiempos muy reducidos sin necesidad de realizar una inspección física intrusiva, sin embargo, el control sobre las mercancías debe estar presente en todo momento a fin de comprobar la información declarada en la DAI con el objeto de determinar la correcta liquidación de tributos al comercio exterior y/o el cumplimiento de las disposiciones aduaneras exigidas según el régimen aduanero y mercancías declaradas.

Es por ello que durante este proceso el Técnico Operador (funcionario de la Dirección de Despacho), será la persona encargada de atender la declaración aduanera con modalidad de aforo automático mediante el uso de sistemas tecnológicos de escaneo no intrusivos.

Dentro de las responsabilidades del técnico operador se encuentran:

1. Notificar la DAI cuyas mercancías son destinadas al aforo automático no intrusivo.
2. Escaneo del objeto de control en el área destinada de control.
3. Análisis del objeto de control
4. Realizar el registro del resultado de aforo con o sin novedad en el sistema Ecuapass.
   • Diferencia de peso
   • Mercancía no declarada / manifestada
   • Problemas de Documentos
   • Narcóticos / precursores
   • Mercancía perjudicial al medio ambiente
   • Lavado de Activos
   • Armas, municiones, explosivos y dispositivos
   • Riesgo nuclear
   • Patrimonio Cultural
   • CITES
   • Empresas de papel / testaferros
   • Oras presunciones de riesgo
5. Registrar el Resultado del Aforo:
   • Mala clasificación arancelaria
   • Valoración Incorrecta
   • Origen
   • Cantidad
   • Naturaleza
   • Propiedad Intelectual
   • Mercancías Faltantes
   • Unidad de medida incorrecta (físicas, comerciales, etc.
6. En caso de existir novedades, solicitar cambio de acción de control a aforo físico intrusivo.

Conclusiones

• La aplicación del Aforo Automático No Intrusivo permite agilizar el proceso de desaduanización de las mercancías lo cual facilita las prácticas comerciales de importación.
• El Sistema Tecnológico de Escaneo No Intrusivo, es una herramienta que permite mantener el control dentro de este proceso de facilitación con el objetivo de hacer cumplir la correcta liquidación de tributos al comercio exterior y/o el cumplimiento de las disposiciones aduaneras exigidas según el régimen aduanero y mercancías declaradas.
• El Técnico Operador es un ente de control fundamental para reportar y registrar las novedades ocasionadas posterior al análisis de las imágenes escaneadas de las mercancías u objetos de control.

Recomendaciones

• Es recomendable que el Sistema Tecnológico de Escaneo No Intrusivo se encuentre en optimas condiciones para una mejor calidad de la imagen escaneada y de la misma forma el Técnico Operador pueda realizar un correcto análisis de la imagen.
• Es recomendable que la Entidad Aduanera destine una inversión para el mantenimiento y actualización de los equipos tecnológicos de escaneo.

Bibliografía:

• Servicio Nacional de Aduana del Ecuador SENAE. (agosto de 2014). Boletines: Aduana . Obtenido de Aduana del Ecuador SENAE: https://www.aduana.gob.ec/archivos/Boletines/2014/SENAE-MEE-2-2-017-V1-borrador.pdf
• Boletín SENAE No. 254-2013 del 13-septiembre-2013.

  Obtenido de Aduana del Ecuador SENAE:

  https://www.e-comex.com/senae-aforo-automatico-mediante-el-uso-de-sistemas-tecnologicos-no-intrusivos/

Autor: Karen De la Vega

Introducción

Como es de conocimiento general, existen tres tipos de Control Aduanero: Control Previo, Control Concurrente y Control Posterior. El Control Posterior con objeto de garantizar la exactitud y veracidad de los datos contenidos en la declaración aduanera de importación DAI, se realiza una vez autorizado el levante o el embarque de las mercancías. Las autoridades aduaneras serán las responsables de proceder con el control posterior.

Desarrollo

Para el cumplimiento del Control Posterior las Administraciones Aduaneras estarán autorizadas para constituir y encomendar Unidades de Control Posterior integradas por funcionarios con conocimientos y experiencia en materia:

• Aduanera
• Fiscal
• Comercio exterior
• Contable
• De auditoría
• Otras áreas especializadas requeridas

Las unidades se establecerán de en Unidades Centrales, Nacionales o Regionales, de acuerdo a la actuación territorial, las mismas serán dotadas de facultades y competencias que les permita cumplir su función.

¿Qué actividades corresponde desempeñar a las Unidades de Control Posterior?

Según el Artículo 17 de la Decisión 778 sobre Control Aduanero, Las Unidades de Control Posterior ejercerán labores de control e investigación y podrán examinar los libros, documentos, archivos, soportes magnéticos, data informática, y cualquier otra información relacionada con las operaciones de comercio exterior. Asimismo, podrá requerir la remisión de esta información aun cuando esta se encuentre fuera de su ámbito de control territorial.

De manera más puntual corresponde a las Unidades de Control Posterior:

1. Investigar los hechos generadores de las obligaciones aduaneras
2. Determinar de manera definitiva las bases imponibles en base a los valores declarados.
3. Comprobar los datos declarados en conformidad con la legislación interna.
4. Comprobar la exactitud de las deudas aduaneras
5. Verificar el cumplimiento de los requisitos exigidos para el disfrute de beneficios arancelarios y tributarios, desgravaciones y restituciones.
6. Formular la propuesta de liquidación después de realizado el control posterior.
7. Formular sanciones por infracción después de realizado el control posterior.
8. Adoptar medidas cautelares y de prevención de riesgos de acuerdo a la legislación interna.
9. Intercambio de información pertinente
10. Realizar operaciones conjuntas con las autoridades correspondientes
11. Remitir sus informes a la Administración Aduanera y demás órganos de administración pública
12. Informar y colaborar con los interesados para el mejoramiento de las obligaciones tributarias
13. Verificar los regímenes suspensivos del pago de los derechos e impuestos
14. Verificar la legal circulación de las mercancías en el territorio aduanero nacional.

Conclusiones

• Establecer un organismo de control posterior, en este caso la Unidad de Control Posterior es importante para verificar que la información declarada es la correcta y evitar fraudes o infracciones por parte de los operadores de comercio exterior debido a que permite un control mas exhaustivo sin interrumpir con la facilitación al comercio en la desaduanización de las mercancías.
• Es competencia de la Unidad de Control Posterior revisar, verificar e investigar documentos y datos relativos a las operaciones comerciales posteriores o anteriores vinculadas a la importación, exportación o transito aduanero de las mercancías de que se trate.

Recomendaciones

• La Administración Aduanera deberá escoger de manera minuciosa a los funcionarios con las capacidades y competencia necesaria para conformar la Unidad de Control Posterior con la finalidad de que su desempeño sea efectivo y se pueda cumplir con los objetivos de Control Aduanero.
• La transmisión de la información obtenida por la Unidad de Control Aduanero deberá realizarse de forma clara, transparente y contundente con el objetivo de establecer cooperación aduanera regional e internacional, así mismo para realizar cooperaciones con otros órganos de la administración pública competentes.

Bibliografía

Comisión de la Comunidad Andina. (7 de noviembre de 2012). Decisión 778 Gaceta Oficial. Obtenido de Comunidad Andina Gaceta Oficial: http://www.comunidadandina.org/DocOficialesFiles/Gacetas/Gace2113.pdf

Autor

Karen De la Vega

Introducción

Es evidente que el desarrollo tecnológico trae consigo muchas ventajas volviendo competitivos a los organismos que la aplican en sus actividades disminuyendo la vulnerabilidad externa y mejorando su posición frente a otros organismos, pero sobre todo fortaleciendo su operatividad. Para las aduanas el implemento, impulso y proyectos de Ciencia y Tecnología les permite cumplir de mejor manera los objetivos planteados de Control y Facilitación Aduanera.

Desarrollo

La comunidad Andina consciente que la implementación de Ciencia y Tecnología es indispensable para mejorar el Control Aduanero sin afectar la facilitación al comercio; planteó en la Decisión 776 la Agenda Temática Andina de Ciencia y Tecnología con el objetivo de impulsar programas y proyectos que mejoren: La gestión institucional de los Países Miembros en materia de Ciencia, Tecnología, Conocimientos Tradicionales y Saberes Ancestrales.

En este articulo mencionaremos las estrategias más relevantes que plantea la Comunidad Andina para el implemento de Ciencia y Tecnología en las Aduanas a fin de tener un mejor Control sin afectar la Facilitación al comercio entre ellas tenemos las siguientes:

• La apertura de líneas de apoyo para el intercambio de experiencias en buenas prácticas en Investigación y Desarrollo e Invocación.
• Promover la realización de Jornadas Andinas de Intercambio en Ciencia y Tecnología, Innovación y Conocimientos Tradicionales a realizarse en los cuatro Países Miembros, a fin de analizar de forma coordinada la incorporación de la Ciencia, Tecnología e Innovación.
• Promover la creación de manera coordinada, de Parques Tecnológicos que estimulen la conformación y consolidación de Centros de Excelencia vinculados a la Innovación Tecnológica, así como otras modalidades de capacitación, sobre la base de cooperación e intercambio de experiencias a nivel subregional.
• Crear un sistema Andino de Información que figure en un Portal Tecnológico Andino sobre la base de información existente en otros Sistemas de Información Científica, Tecnológica y de Innovación.

Conclusiones

• Todas las acciones antes mencionadas permitirán obtener a las Administraciones Aduaneras información esencial para hacer frente a las decisiones tecnológicas, acceso a novedades, invenciones, aplicaciones tecnológicas emergentes, mecanismos de protección y reconocimiento que pueda contribuir a mejorar las practicas aduanera de Control sin afectar la facilitación al comercio.
• La Agenda Temática Andina de Ciencia y Tecnología promueve el trabajo en cooperación para la transmisión de conocimientos, tecnología, Ciencia e innovación con el objetivo de impulsar una activa participación de todos los actores involucrados tanto como Gobierno, Empresas, Universidades, Centros de Investigación, Redes científicas, en el esfuerzo del aprendizaje y uso adecuado de tecnologías nuevas.

Recomendaciones

• Se recomienda que la información que se maneja de forma cooperativa entre los diferentes países miembro, sea completada y actualizada de forma coordinada cada cierto plazo de tiempo debido a los cambios.
• Se recomienda que exista una cooperación activa de todos los países miembros para una mejor integración de la información o a su vez establecer la conformación de grupos de trabajo específicos en el marco de Ciencia y Tecnología.

Bibliografía  

Comisión de la Comunidad Andina. (7 de noviembre de 2012). Decisión 776 Agenda Temática Andina de Ciencia y Tecnología. Obtenido de Gaceta Oficial: http://www.comunidadandina.org/DocOficialesFiles/Gacetas/Gace2113.pdf

Autor: Karen De la Vega

Introducción

En la Decisión 574 sustituida por la Decisión 778 indica que los países miembros deberán aplicar la gestión de riesgo para el control de las operaciones de comercio exterior, además menciona que las autoridades aduaneras de los Países Miembros podrán utilizar técnicas de gestión del riesgo basadas en un análisis sistemático de los antecedentes y de la información recibida, en relación con una determinada operación de comercio exterior y con el conjunto de las operaciones del sector económico o sectores de riesgo considerados.

Desarrollo

La inteligencia en el control aduanero del Ecuador por lo tanto es creada con el objetivo de realizar:

• Análisis de Información
• Ejecutar Estudios Tributarios,
• Análisis de la Información Electrónica de las operaciones de ingreso y salida de mercancías y de las relativas a zonas francas.

La función de inteligencia es un componente clave de la gestión de riesgo, mientras que la gestión de riesgo es la clave para la reconciliación entre los antagónicos objetivos de la facilitación y el control ejercidos por la administración aduanera.

La inteligencia es producida por la recolección y el procesamiento de información y es usada por los tomadores de decisión a todos los niveles de organización.

La información hace referencia a:

• Datos procesados o no,
• Documentos,
• Reportes y
• Otras comunicaciones en cualquier formato.

Tipos de Inteligencia Aduanera

• La inteligencia estratégica sirve para establecer las futuras amenazas y oportunidades para ayudarlos en el posicionamiento de las Aduanas como empresa del estado. Monitoreo y Perfiles
• La inteligencia táctica sirve a los gerentes nacionales y locales para planear actividades y desplegar recursos.
• Y finalmente la inteligencia operacional apunta a acciones sobre casos específicos.

El ciclo de producción de inteligencia, que empieza en la recogida de información de las respectivas fuentes y termina en la creación de una verdad objetiva, es una herramienta que debe ser aplicada en las aduanas para mejorar la toma de decisiones en función del contexto que defina la dirección.

Conclusiones

• El rol de la función de inteligencia es fundamental para el manejo de la información y datos y su adecuada explotación para mejorar el proceso de toma de decisiones y la asignación adecuada de perfiles para el control aduanero.
• El departamento de inteligencia estableció que una selección inteligente basada en criterios de riesgo permitiría mejorar la efectividad de los controles, reduciendo dramáticamente el número de Aforo Físicos, mejorando los índices de eficiencia y agilitando en gran medida al comercio exterior.

Recomendaciones

• Es necesario trabajar con aplicaciones informáticas que manejen grandes cantidades de datos, estas como herramientas de minería de datos (data mining) y de esa manera reducir el tiempo de ciclo de producción de inteligencia y hacer que esta sea entregada oportunamente.
• Un manejo de la inteligencia aduanera es la información pool o piscina de información que es un repositorio donde debe ir toda la información de las empresas tanto de fuentes internas como externas, la recomendación es que este repositorio debe ser actualizado cada periodo de tiempo para que la información sea fiel en al ámbito actual.

Fuente: Aduana del Ecuador SENAE. (mayo de 2015). boletines aduana Obtenido de aduana.gob.ec: https://www.aduana.gob.ec/archivos/Boletines/Diapositivas_control.pdf

Autor: Karen D el a Vega

Introducción

A medida que avanza la tecnología a nivel global siendo parte importante para el progreso e innovación de las empresas, organizaciones entre otras entidades, hace que sea indispensable entonces que la Aduana implemente también el uso de las tecnologías para el control de las importaciones y exportaciones con el objetivo de que sea capaz de manejar el ritmo acelerado de los procesos aduaneros.

La tecnología de reconocimiento no intrusivo (tecnología NII) se refiere al equipo de tecnología o a las máquinas de rayos X o rayos gama que cuentan con equipo de imagen que permite el reconocimiento de la carga sin la necesidad de abrir el medio de transporte para descargarla.

Planteamiento del problema

Con volúmenes comerciales cada vez más elevados y una plantilla de personal en la frontera que no solo no se incrementa, sino que a veces se reduce, llevar a cabo un reconocimiento físico a un envío (cargado en contenedor u otro medio de transporte), puede tomar mucho tiempo y afectar el ritmo de operación general de una oficina aduanera. Las decisiones a menudo se basan en la evaluación del riesgo que no en todos los casos es exitoso.

Guía de Implementación

La tecnología de reconocimiento no intrusivo como los equipos de imagen de rayos X o rayos gama permiten tener una imagen de la carga de un contenedor u otro medio de transporte sin la necesidad de abrirlo y descargarlo, y así poder confirmar o resolver la evaluación del riesgo. En combinación con una estrategia de intervención coordinada esto puede ayudar a reducir de manera significativa el número de reconocimientos físicos innecesarios y disminuir el tiempo que toma realizarlos.

La Norma 3 del Pilar I del Marco de Normas SAFE de la OMA reconoce la utilidad de la tecnología NII para la facilitación del comercio y recomienda a las administraciones aduaneras que el equipo de reconocimiento no intrusivo esté disponible y se utilice para efectuar reconocimientos, en los casos en que esté disponible y de acuerdo con la evaluación de riesgo.

Las instalaciones principales de la NII se colocan en el inmueble, tienen un alto grado de penetración y permiten a los medios de transporte pasar a través de ellos, lo que acelera el proceso y reduce el tiempo total del reconocimiento. Para asegurar la instalación y la aplicación adecuada de la tecnología NII, la OMA desarrolló directrices NII que ayudarán a las administraciones aduaneras a optimizar el uso de esta tecnología para el beneficio tanto del control como de la facilitación.

Conclusiones

• Implementar el equipo de radiográfico de rayos X o de rayos gamma para la exploración de contenedores permite a la Aduana cumplir con sus objetivos aumentando la eficacia de las inspecciones realizadas.
• El equipo de exploración/captación de imágenes de los contenedores permite aumentar el número de envíos examinados por la Aduana sin que se produzcan retrasos inadmisibles, y que puede ayudar a identificar las mercancías ilícitas.
• El equipamiento y funcionamiento de radiográfico de rayos X o de rayos gamma repercute directamente en los sectores encargados del control y de la información y puede conllevar modificaciones en la infraestructura y los procedimientos relacionados con la administración de las aduanas.

Recomendaciones

• Es necesario garantizar que dicho el o los equipos de radiográficos de rayos X o de rayos gamma de exploración/captación de imágenes se utilice de la forma más eficaz posible y que está plenamente integrado en el programa de evaluación de riesgos.
• La experiencia de las Administraciones de Aduanas que lo utilizan actualmente demuestra claramente que es primordial que la introducción de dicho equipo se planifique lo antes posible.
• Es crucial para la puesta en funcionamiento de dicho equipo que se comprenda la importancia de integrar la exploración en los procedimientos de control aduanero que se basan en las técnicas de gestión de riesgos.

Referencias

• NACIONES UNIDAS. (2012). Tecnología de reconocimiento no intrusivo (NII por sus siglas en inglés). Obtenido de Guía de implementación de la facilitación del comercio: http://tfig.unece.org/SP/contents/NII-technology.htm
• Organizacion Mundial de Aduanas. (Junio de 2009). DIRECTRICES RELATIVAS A LA ADQUISICIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DE EQUIPO DE EXPLORACIÓN/CAPTACIÓN DE IMÁGENES. Obtenido de http://www.wcoomd.org/fr/topics/facilitation/instrument-and-tools/tools/~/media/DA4C6BA0C9CA4B7D9E320942F2F49215.ashx

 Autor: Karen De la Vega

La deuda aduanera es la obligación de pago en que incurre un individuo u organización por concepto de derechos e impuestos a la importación y exportación.

La deuda está establecida por el arancel de aduanas de cada país y este dependerá y variará de acuerdo a la naturaleza de las mercancías objeto de gravamen. Sin embargo, es importante recalcar que no en toda operación de importación y exportación se adquiere la deuda aduanera, debido a la variabilidad en los gravámenes según las mercancías y operaciones en los diferentes países.

¿Cómo se adquiere una deuda aduanera?

• Las mercancías son despachadas a libre práctica (importación y exportación).
• Se incluyen las mercancías en algún otro régimen aduanero.
• Se introduce o traslada mercancía de forma ilícita dentro de territorio aduanero.

¿Cómo pagar una deuda aduanera?

Para el pago de las deudas aduaneras se puede solicitar una garantía, la garantía aseguran:

• El pago de los tributos al comercio exterior,
• El cumplimiento de las formalidades determinadas por la Administración Aduanera y
• Las Obligaciones contraídas para con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador por el operador de comercio exterior para el ejercicio de sus actividades.

Según el Art. 234 y 235 del Reglamento de COPCI existen Garantías Generales y Garantías Especificas, de conformidad con lo establecido en el Manual Específico para la Administración de Garantías Aduaneras SENAE-MEE-2-7-001 se deberá incluir en sus cláusulas las siguientes condiciones particulares:

• Que la garantía sea incondicional, irrevocable y de cobro inmediato.
• Que se otorga sesenta (60) días hábiles adicionales a la Aduana para la acción de cobro, en caso de incumplimiento total o parcial de la obligación afianzada.
• La garantía se sujeta a las condiciones establecidas en el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones COPCI y en el Reglamento al Libro V del COPCI.
• La garantía asegura el pago de los tributos al comercio exterior

Para el pago de una deuda aduanera también pueden autorizar que la garantía sea proporcionada por un tercero. Esto, como medida de seguridad de cobertura de la deuda ante la duda de su cancelación en su debido tiempo.

CONCLUSIONES

1. En definitiva, se adquiere la deuda cuando las autoridades aduaneras aceptan la declaración de aduana. También aplica para casos de reimportación y reexportación.
2. Asimismo, hay casos extraordinarios en que se produce una deuda aduanera. Estos pueden estar relacionados con errores u omisiones de declaraciones presentes o pasadas.
3. Las Garantías aduaneras tanto Generales como Especificas aseguran el pago de los tributos al comercio exterior, el cumplimiento de las formalidades determinadas por la Administración Aduanera y las obligaciones contraídas para con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.

RECOMENDACIONES

1. Se recomienda conocer sobre a quien considera la Aduana como responsable del pago de una deuda aduanera porque sirve como prueba para determinar responsabilidades legales en caso de incumplimiento.
2. También se recomienda tener claro bajo qué motivos la Aduana considera que se extingue la deuda aduanera para no cometer incumplimiento en el pago de dicha deuda y también en caso de tratarse de una condonación del pago por ejemplo por estimulo al comercio, el agente económico pueda exigir el derecho de extinción de deuda.

REFERENCIAS

Paez, G. (s.f.). Deuda Aduanera. Obtenido de Economipedia: https://economipedia.com/definiciones/deuda-aduanera.html

AUTORA

Karen De la Vega

Los controles fronterizos deben responder en función de sistemas de comercio internacional modernos que tiene el objetivo de acortar plazos y las economías nacionales se beneficien de la desaduanización fluida de las mercancías, sin embargo se debe tener en cuenta que la exigencia de poca documentación para agilizar estos procesos tendría como resultado el desconocimiento de los elementos necesarios para determinar el valor aduanero y la clasificación aplicable a las mercancías, o la posibilidad de beneficiarse con un régimen preferencial.

Por eso hoy, muchas administraciones se dedican a controlar el medio post-importación conservando la capacidad selectiva de verificación en las fronteras. El proceso de auditoria posterior al despacho (ADP) permite a la aduana asegurar un mejor cumplimiento de las leyes y facilitar al comercio debido a su análisis estructurado de los sistemas comerciales pertinentes de una empresa.

La APD se relaciona otros ámbitos del servicio aduanero, en especial con la gestión de riesgos y la inteligencia, la lucha contra el fraude, el cobro de deudas / impuestos y el respaldo jurídico. La estructura organizacional y administrativa debe considerar esta realidad y facilitar la estrecha colaboración y una comunicación eficiente entre estos ámbitos.

Las APD brindan a la aduana la posibilidad de alentar a los operadores comerciales a que cumplan con los requisitos aduaneros y aconsejarlos en este sentido. Las administraciones aduaneras deben promover ante la comunidad empresarial las ventajas de cumplir con las leyes, dar información y asesoramiento a través de un servicio telefónico de información, de Internet o cualquier otro medio publicitario.

Los objetivos principales de la APD pueden resumirse así:

• Asegurarse de que las declaraciones aduaneras se completaron cumpliendo las exigencias de la aduana, a través del análisis de sistemas, registros contables y locales de la empresa;
• Verificar que el cálculo y el pago de los impuestos sea correcto;
• Facilitar el flujo del comercio internacional de las empresas que cumplen con la ley;
• Asegurarse de que la declaración de mercaderías sujetas a controles específicos en la importación/exportación sea correcta, especialmente en lo que se refiere a las prohibiciones y restricciones, las licencias, los cupos, etc.;
• Tratar de que se cumplan las condiciones relacionadas con las aprobaciones y autorizaciones específicas, por ejemplo, la autentificación previa de los documentos de tránsito, certificados de circulación/origen preferencial, licencias, disposiciones relativas a los cupos, depósito aduanero y depósito de mercaderías sujetas a impuestos especiales y demás disposiciones aplicables a los regímenes simplificados.

Descripción del Proceso de APD

1. Revisar y actualizar los datos necesarios parala gestión de riesgos.
2. Planificación del programa de auditoría
3. Selección de compañías a auditar
4. Preparación de la auditoría.
5. Conducir la autoría in situ.
6. Conclusión: reporte, evaluación seguimiento

Conclusiones

La APD se considera la forma más eficaz de garantizar el cumplimiento de las exigencias aduaneras. En ámbitos como la valoración aduanera, para realizar una verificación eficaz se necesita acceder a los registros y al sistema contable del importador, lo que no se puede hacer en el momento de la desaduanización. 

La APD facilita el comercio que cumple con la ley en el lugar de desaduanización ya que se
reducen los controles en las fronteras y permite a la aduana obtener mayor información sobre la actividad de los clientes y entenderla.

Recomendaciones

Las administraciones aduaneras deben implementar las APD con la mayor frecuencia posible, debido a que se trata de un sistema estructurado que facilita el control aduanero en frontera. También se recomienda tener en cuenta que el personal de control aduanero posterior debe cumplir con las siguientes competencias: tener conocimientos profesionales, Ética, Confidencialidad, Equidad/Imparcialidad. 

Fuente

Aduanas, O. M. (Junio de 2012). DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA POSTERIOR AL DESPACHO. Obtenido de http://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/es/pdf/topics/enforcement-and-compliance/instruments-and-tools/pca-guidelines/doc-sobre-ingresos-tributarios-apd-vol-1.pdf?db=web

Autor: Karen De la Vega

¿QUÉ SON LAS FORMULAS LÁCTEAS PARA NIÑOS?

Las fórmulas especiales para lactantes son preparados lácteos para bebés con problemas específicos, es decir son aquellas adaptaciones entre vitaminas, minerales y proteínas para suplir total o parcialmente la leche materna.

Generalmente se trata de fórmulas con modificaciones en su composición, que las hacen adecuadas para la alimentación de lactantes con este tipo de problemas. Es importante conocer bien las características de estas fórmulas para su correcta prescripción, seleccionando las más adecuadas para cada caso, y siempre bajo prescripción del pediatra. 

NOTAS LEGALES DE SECCIÓN Y CAPÍTULO DE LA PARTIDA

Sección IV

PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS; BEBIDAS, LÍQUIDOS ALCOHÓLICOS Y VINAGRE; TABACO Y SUCEDÁNEOS DEL TABACO ELABORADOS

Capítulo 19

Preparaciones a base de cereales, harina, almidón, fécula o leche; productos de pastelería.

POSICIÓN ARANCELARIA

Partida 19.01

Extracto de malta; preparaciones alimenticias de harina, grañones, sémola, almidón, fécula o extracto de malta, que no contengan cacao o con un contenido de cacao inferior al 40% en peso calculado sobre una base totalmente desgrasada, no expresadas ni comprendidas en otra parte; preparaciones alimenticias de productos de las partidas 04.01 a 04.04 que no contengan cacao o con un contenido de cacao inferior al 5% en peso calculado sobre una base totalmente desgrasada, no expresadas ni comprendidas en otra parte.

 Subpartida 1901.10

Preparaciones para la alimentación infantil acondicionadas para la venta al por menor.

REGLA GENERAL INTERPRETATIVA 1a – 6  

Regla 1

Valor indicativo de títulos de sección, Capítulo y subcapítulo y determinado legalmente por los textos de partidas y sus respectivas notas.

Regla 6

Determinado legalmente por los textos de subpartida y notas de subpartida.

DEFINICIÓN NOTAS EXPLICATIVAS pág. (106 - 107)

II. Esta partida comprende un conjunto de preparaciones alimenticias a base de harina, grañones, sémola, almidón, fécula o extracto de malta que deben su carácter esencial a estos ingredientes, aunque no predominen en peso o volumen. A estos ingredientes principales se les pueden añadir otras sustancias tales como leche, azúcar, huevos, caseína, albúmina, grasa, aceite, saborizantes, gluten, colorantes, vitaminas, frutas y otros frutos u otras materias destinadas a aumentar sus propiedades dietéticas, o cacao siempre que, en este último caso, el contenido de cacao sea inferior al 40% en peso calculado sobre una base totalmente desgrasada [...]

Las preparaciones de esta partida pueden presentarse líquidas o en forma de polvo, gránulos, en pasta u otra forma sólida, como tiras o discos. Estas preparaciones se destinan frecuentemente a la preparación rápida de bebidas, caldos, alimentos infantiles, platos dietéticos, etc., por simple disolución o ligera ebullición en agua o leche, o a la fabricación de tartas, pasteles, flanes, postres o preparaciones culinarias análogas.

RESTRICCIÓN ARANCELARIA NACIONAL

TOP 10 DE EMPRESAS QUE IMPORTAN FÓRMULAS LÁCTEAS PARA NIÑOS DE HASTA 12 MESES DE EDAD AL ECUADOR

Conclusiones:

En Ecuador existen varias empresas importadoras de fórmulas lácteas debido al rol fundamental para la alimentación en los primeros meses de vida de los niños recién nacidos, la misma que es clasificada en la partida arancelaria 1901.10.10.00

La Empresa número 1 en importar las fórmulas lácteas para niños de hasta 12 meses de edad es ASPENPHARMA SA cuyo valor FOB en miles de dólares es de $15.299.977,49, que representa el 32% de participación de las importaciones entre las empresas que importan fórmulas lácteas.

Recomendaciones:

Las fórmulas lácteas son preparados y combinaciones sencillas de nutrientes que la industria ecuatoriana puede elaborar y comercializar sin necesidad de importar, con el debido apoyo del gobierno para el fortalecimiento de esta industria alimenticia y de esa forma fomentar a la exportación de estos productos.

Fuentes:

• Veritrade (2018)
• Nomenclatura de Designación y Codificación de Mercancías del Ecuador
• Notas Explicativas que Incorporan la Quinta Enmienda del Sistema Ammonizado (versión en español)

Autor: Karen Michelle De la Vega Saransig